Займы ассоциируют прежде всего с кредитными и микрофинансовыми организациями. Но есть другой источник заёмных средств — потребительский кооператив. Сегодня поговорим о правовых основах, особенностях работы таких объединениях граждан.
Что такое потребительский кооператив. Ключевые признаки
Понятие потребительского кооператива даёт ст. 123.2 ГК РФ. Это основанное на членстве добровольное объединение граждан или юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей путём объединения имущественных паевых взносов.
Если перевести это на простые слова, то потребкооператив — особая организация, члены которой платят взносы и за счёт этого решают свои финансовые вопросы. То есть это своеобразная «касса взаимопомощи».
Основные принципы потребительского кооператива определяет ст. 4 Закона РФ от 19.06.1992 № 3085-1 «О потребительской кооперации». Вот они:
- добровольность вступления и выхода из кооператива;
- обязательная уплата вступительного и паевого взносов;
- демократичность управления организацией (1 пайщик — 1 голос);
- взаимопомощь, экономическая выгода пайщиков;
- ограничение размера кооперативных выплат;
- доступность информации о работе потребкооператива всем пайщикам;
Дополнительно закон устанавливает ещё два принципа, которые напрямую не относятся к работе организации: широкое привлечение женщин в органы управления и контроля общества, забота о повышении культурного уровня пайщиков. На практике активные меры по их приведению в жизнь не предпринимают: всё ограничивается фиксацией соответствующих положений в уставе.
Чтобы вступить в кооператив, нужно подать письменное заявление в совет организации, заплатить вступительный взнос. Далее потребуется сделать паевой взнос, который станет долей нового члена в имуществе общества. По ст. 123.3 ГК РФ кооператив вправе вводить дополнительные сборы, если недостаточно средств для покрытия образовавшихся убытков по результатам ежегодного баланса.
Потребительский кооператив ведёт предпринимательскую деятельность, используя имущество, которое было куплено за счёт паевых взносов. Полученные в результате доходы направляются в фонды кооператива, из которых получаются кооперативные выплаты.
Организацией управляют общее собрание пайщиков, совет, правление потребительского общества. При этом общее собрание — это высший орган управления. Совет должен быть выборным. Он управляет организацией в периоды между общими собраниями
Правление — это исполнительный орган. Она реализует решения общего собрания и совета, ведёт деятельность для удовлетворения потребностей участников. Договоры и другие документы подписывает председатель правления, на которого оформляют доверенность для действий от имени потребкооператива.
Также создаётся ревизионная комиссия, которая контролирует соблюдение устава, финансовую и хозяйственную деятельность общества.
Поскольку потребкооператив ведёт коммерческую деятельность, он платит стандартные налоги для юридических лиц:
- На прибыль. 25% от налоговой базы, которая рассчитывается путём вычитания расходов из доходов организации.
- На добавленную стоимость. Включается в цену каждого товара или услуги. По состоянию на 2025 год составляет 20%, но с 2026 года вырастет до 22%.
- На имущество. Кооператив платит за имущество, которое состоит у него на балансе. Размер устанавливают регионы (не более 2,2%).
Если имущество передаётся участнику кооператива после полного внесения паевого взноса, налог на него платит пайщик, а не организация.
Основные виды потребительских кооперативов в России
Закон от 19.06.1992 № 3085-1 не классифицирует потребкооперативы. Но в других нормативно-правовых актах упоминаются специальные виды этих организаций:
- Жилищные и жилищно-строительные (ЖСК). Предусмотрены ст. 110 ЖК РФ. Создаются для удовлетворения потребностей в жилье (обычно для строительства), управления многоквартирными домами.
- Гаражно-строительные (ГСК), автогаражные, автостояночные. Этот тип кооперативов упоминается в ст. 123.2 ГК РФ. Создаются для совместного строительства, использования, обслуживания гаражей, автостоянок.
- Кредитные потребительские кооперативы (КПК), ипотечные. Регулируются отдельным законом (от 18.07.2009 № 190-ФЗ). Создаются для удовлетворения финансовых потребностей граждан.
- Сельскохозяйственные, животноводческие. Также регулируются отдельным законом (от 08.12.1995 № 193-ФЗ). Создаются для переработки, сбыта сельхозпродукции, снабжения сельхозпроизводителей, животноводства.
Есть и многие другие виды потребительских кооперативов: дачные сберегательные, огороднические, образовательные, семейные, садоводческие, перерабатывающие, сбытовые, страховые, торговые, пенсионные, городские, общества застройщиков.
Как создаётся и работает потребительский кооператив
У регистрации и работы кооператива своя специфика, которая отличает его от юридических лиц другой организационно-правовой формы. Сравним кооператив с акционерным обществом, обществом с ограниченной ответственностью и муниципальным унитарным предприятием.
| Особенности | Потребительский кооператив | АО | ООО | МУП |
| Регистрация | Решение общего собрания о создании кооператива, подготовка устава, регистрация в ФНС | Решение общего собрания акционеров о создании, подготовка устава общества, формирование уставного капитала, эмиссия акций в ЦБ или у регистратора, регистрация в ФНС | Решение общего собрания участников о создании общества, подготовка устава, формирование уставного капитала, регистрация в ФНС | Решение органа местного самоуправления о создании МУП, регистрация в ФНС |
| Активы | Размер паевого фонда не регламентирован, устанавливается самими пайщиками | Уставной капитал от 100 000 ₽ для ПАО, от 10 000 ₽ для НАО | Уставной капитал от 10 000 ₽ | Уставной капитал от 100 000 ₽ |
| Управление | Общее собрание пайщиков | Общее собрание акционеров | Общее собрание участников | Управляется единолично директором, назначенным муниципальными властями |
| Деятельность | Имеет право вести предпринимательскую деятельность | Предпринимательство | Создаётся, чтобы закрыть потребности муниципалитета | |
| Налоги | Налог на прибыль, НДС, налог на имущество | |||
| Ответственность участников | Члены потребкооператива отвечают своим имуществом в пределах невнесенной части ежегодного дополнительного взноса | Акционеры несут имущественную ответственность в пределах принадлежащих им акций | Участники ООО несут имущественную ответственность в пределах доли в обществе | Учредитель (муниципальное образование) не отвечает по обязательствам МУП |
| Ликвидация | По решению общего совета или суда | По решению общего собрания акционеров или суда | По решению общего собрания участников или суда | По решению должностных лиц муниципального образования или суда |
Потребительский кооператив и коммерческие организации: главные отличия
У кооперативов и коммерческих организаций есть сходства. Главное — они могут заниматься предпринимательством. Но различий всё же больше:
- Цель деятельности. У коммерческих компаний это систематическое извлечение прибыли. У кооператива — удовлетворение потребностей участников. Например, строительство жилья для ЖСК.
- Статус. Потребительский кооператив по российскому законодательству — некоммерческая организация. Такой статус дает право на получение ряда налоговых льгот и некоторые другие преференции (ст. 31 закона № 7-ФЗ).
- Управление. Участники АО/ООО управляют обществом пропорционально количеству акций или долей: чем их больше, тем больше голосов. В потребкооперативе действует правило: 1 член — 1 голос.
- Нет разделения «клиент-менеджер. По сути, участники кооператива — одновременно учредители, управляющие и клиенты.
Если обобщить, то потребительский кооператив — это некоммерческая организация, которой присущи некоторые черты коммерческой.
Но от других некоммерческих организаций потребкооперативы тоже отличаются. Для примера возьмём товарищество собственников жилья. Эта организация создаётся только для управления многоквартирным домом, а стать членами ТСЖ могут лишь те, кто имеет собственность в нём — квартиру или нежилое помещение.
Кооператив потребительского типа создаётся для удовлетворения потребностей членов, не привязанных к определенному объекту, а вступить в него вправе любой — главное, внести вступительный и паевой взносы.
Плюсы и минусы потребительских кооперативов (для участников)
Разберём основные достоинства и недостатки членства в таких кооперативах.
Плюсы
- Главный плюс — это возможность удовлетворить с помощью кооператива потребности, которые не получилось бы удовлетворить самостоятельно. В качестве примера возьмём строительство дома. Если по каким-то причинам нет возможности оформить ипотеку, а нужной суммы на строительные работы нет, кооператив — пожалуй, единственное решение проблемы.
- Второй плюс — влияние на работу организации, а значит, на условия помощи. Ведь каждый пайщик имеет 1 голос в общем собрании.
- Третий плюс — прозрачность. Закон обязывает потребкооперативы раскрывать информацию о своей работе перед пайщиками.
Также в качестве достоинства можно назвать получение части имущества кооператива или эквивалентную стоимость при выходе из организации.
Минусы
- Главный минус кооперативов — это взносы. Вступительный может быть чисто символическим, а вот паевой или дополнительный по результатам отчётного года — зачастую крупные. Ведь они должны покрыть расходы организации на реализацию её целей — то есть помощь участникам.
- Другой минус — отсутствие гарантий. При банкротстве кооператива участники лишатся паёв. Более того, их могут привлечь к субсидиарной ответственности, в пределах невнесенной части ежегодного дополнительного взноса — тогда им придётся платить по долгам потребкооператива своим имуществом.
- Всегда есть риск, что организацией будут недобросовестно управлять исполнительные органы. Как раз это может привести к банкротству. Или по крайней мере нарушению прав пайщиков.
При недобросовестном управлении исполнительные органы могут нарушать требование закона об информировании участников потребкооператив о его работе. Это делает организацию непрозрачной: пайщики не понимают, на что идут вложенные ими деньги, действительно ли их используют согласно уставу.
Частые вопросы (FAQ)
Является ли потребительский кооператив коммерческой организацией?
Коммерческие организации создают для систематического извлечения прибыли. Потребкооперативы открывают не для этого, а для закрытия тех или иных потребностей пайщиков. За счёт этого они не относятся к коммерческим организациям. При этом кооператив может заниматься предпринимательством для достижения целей, прописанных в уставе.
Чем отличается от общественного объединения или благотворительного фонда?
Целями организации, которые указаны в уставе. У общественных объединений, благотворительных фондов это помощь неопределённому кругу лиц, защита интересов, связанных с извлечением прибыли: социальных, гражданских, политических, культурных. У религиозных организаций — совместное исповедание, распространение веры. У потребкооператива — удовлетворение материальных потребностей его членов.
Может ли кооператив заниматься торговлей?
Закон позволяет кооперативам заниматься предпринимательством, включая торговлю. Но оно не должно быть целью существования организации. Прибыль направляется в фонды кооператива.
Заключение
Потребительский кооператив — это некоммерческая организация, которая создаётся для удовлетворения потребностей её участников. В обмен на такую помощь они платят вступительный, паевой и ежегодный дополнительный взносы. Плюс кооператива — возможность сравнительно быстро решить затруднения с финансами, квартирой. Но есть минусы: немалые взносы, отсутствие гарантий, риск субсидиарной ответственности при банкротстве организации.
Источники:
- https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_608/
- https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
- https://www.finam.ru/publications/item/potrebitelskiy-kooperativ-chto-eto-takoe-i-zachem-nuzhen-20240523-1844/
- https://www.raiffeisen-media.ru/money/kreditnye-potrebitelskie-kooperativy-chem-otlichayutsya-ot-mfo-i-bankov/
- https://els24.com/article/3609-potrebitelskiy-kooperativ/
